Mietkaution und Steuern Was ist absetzbar — für Privat, Gewerbe und Vermieter?

Zunächst die wichtigste Grundregel: Eine Barkaution ist steuerlich neutral. Sie zahlen Geld an den Vermieter und bekommen es am Ende zurück. Es entsteht kein Aufwand, also gibt es nichts abzusetzen. Der Betrag auf dem Kautionskonto bleibt Ihr Eigentum.

Anders sieht es bei einer Mietkautionsversicherung aus. Hier zahlen Sie einen jährlichen Beitrag. Dieser Beitrag ist eine echte Ausgabe, die unter bestimmten Bedingungen steuerlich relevant sein kann.

Häusliches Arbeitszimmer

Nutzen Sie in Ihrer Mietwohnung ein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer, können Sie den anteiligen Beitrag der Mietkautionsversicherung als Werbungskosten geltend machen. Der absetzbare Anteil errechnet sich aus dem Flächenverhältnis: Macht Ihr Arbeitszimmer zum Beispiel 15 % der Gesamtwohnung aus, können Sie 15 % des Jahresbeitrags absetzen.

Beruflich bedingter Umzug

Wenn Sie aus beruflichen Gründen umziehen — zum Beispiel weil sich Ihr Arbeitsweg deutlich verkürzt — können Umzugskosten als Werbungskosten geltend gemacht werden. Dazu können auch die Kosten für eine neue Mietkautionsbürgschaft gehören. Die Umzugskostenpauschale erkennt das Finanzamt in der Regel ohne Einzelnachweise an.

Doppelte Haushaltsführung

Unterhalten Sie aus beruflichen Gründen eine Zweitwohnung am Arbeitsort, können Sie die Kosten der Mietkautionsbürgschaft für diese Zweitwohnung als Werbungskosten absetzen. Das gilt auch für die Miete selbst und die Nebenkosten der Zweitwohnung.

Rein private Nutzung

Nutzen Sie Ihre Wohnung ausschließlich privat, ohne Arbeitszimmer und ohne beruflichen Anlass, ist weder die Barkaution noch der Bürgschaftsbeitrag steuerlich absetzbar. Aber: Sie profitieren trotzdem finanziell, weil Ihr Geld auf dem Konto bleibt. Wie viel Sie sparen, zeigt unser Beitragsrechner.

Als Vermieter erzielen Sie Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Alle Kosten, die im Zusammenhang mit dieser Vermietung entstehen, können Sie als Werbungskosten steuerlich geltend machen. Das betrifft auch bestimmte Kosten rund um die Mietkaution.

Was Vermieter absetzen können

Verwalten Sie ein Kautionskonto für Ihre Mieter, entstehen Ihnen Kosten: Kontoführungsgebühren, Verwaltungsaufwand und eventuell Beratungskosten. Diese Ausgaben können Sie als Werbungskosten bei Ihren Einkünften aus Vermietung und Verpachtung absetzen. Je mehr Mietverhältnisse Sie verwalten, desto mehr summieren sich diese Kosten.

Kautionszinsen: Wem gehören sie?

Eine häufige Frage: Müssen Vermieter die Zinsen aus der Mietkaution versteuern? Die Antwort: Nein. Die Zinsen aus dem Kautionskonto gehören dem Mieter, nicht dem Vermieter. Sie müssen vom Mieter versteuert werden, sofern sein Sparerpauschbetrag von 1.000 Euro pro Person (2.000 Euro bei Ehepaaren) überschritten wird. Der Vermieter muss die Zinsen zwar verwalten und abrechnen, versteuern muss er sie nicht.

Warum die Bürgschaft für Vermieter praktisch ist

Mit einer Bürgschaft statt einer Barkaution sparen Vermieter vor allem Verwaltungsaufwand. Kein separates Kautionskonto eröffnen und verwalten, keine jährliche Zinsabrechnung erstellen und im Schadensfall kümmert sich die R+V Versicherung um die professionelle Abwicklung. Weniger Verwaltung bedeutet auch weniger Kosten, die Sie zwar absetzen könnten, die aber gar nicht erst entstehen.

Ausführliche Informationen für Vermieter finden Sie unter Vermieter und Verwalter.